Die Vermietung einer Immobilie innerhalb der Familie ist ein beliebtes Modell, um Steuern zu sparen und gleichzeitig das Vermögen in der eigenen Hand zu behalten. Wer an nahe Angehörige vermietet, profitiert gleich zweifach: Die Mieteinnahmen bleiben in der Familie und man umgeht die Risiken von Mietnomadentum oder Sachbeschädigungen durch fremde Dritte. Doch Vorsicht ist geboten, denn das Finanzamt betrachtet solche Verträge mit einer gesunden Portion Skepsis. Es besteht häufig der Verdacht, dass Vereinbarungen nur zum Schein getroffen werden, um steuerliche Verluste geltend zu machen. Damit Ihr Mietverhältnis steuerlich anerkannt wird, müssen Sie drei wesentliche Kriterien erfüllen: 1. Zivilrechtliche Wirksamkeit und Form Zwar unterliegen Mietverträge keiner besonderen Formvorschrift, doch zur Beweisvorsorge ist die Schriftform bei Verträgen mit Angehörigen unerlässlich. Der Vertrag muss rechtlich bindend und klar formuliert sein. 2. Der Fremdvergleich Das Finanzamt stellt sich stets die Frage: Hätten Sie diesen Vertrag zu exakt denselben Bedingungen auch mit einem fremden Dritten abgeschlossen? Um Abweichungen vom „Fremdüblichen“ zu minimieren, sollten Sie sich unbedingt an geläufigen Standardmietverträgen orientieren. 3. Tatsächliche Durchführung Ein Mietvertrag darf nicht nur auf dem Papier existieren, er muss „gelebt“ werden. Das bedeutet: Die Mietzahlungen müssen pünktlich eingehen (idealerweise per Dauerauftrag). Es muss zwingend eine jährliche Nebenkostenabrechnung erstellt und abgewickelt werden. Achtung bei verbilligter Vermietung: Die Mietschwellen Besonders attraktiv ist oft eine Miete unterhalb des Marktpreises. Doch wenn Sie zu günstig vermieten, droht eine Kürzung Ihrer Werbungskosten (z.B. Abschreibungen, Zinsen, Instandhaltung). Hier gelten drei wichtige Schwellenwerte bezogen auf die ortsübliche Vergleichsmiete: Mindestens 66 %: Ihre Vermietung gilt als vollentgeltlich. Alle damit zusammenhängenden Kosten sind voll als Werbungskosten abziehbar. Zwischen 50 % und 66 %: Das Finanzamt prüft anhand einer sogenannten „Totalüberschussprognose“, ob Sie langfristig einen Gewinn erzielen wollen. Je nach Ergebnis sind die Kosten voll oder nur anteilig abziehbar. Niedriger als 50 %: Die Vermietung wird steuerlich in einen entgeltlichen und einen unentgeltlichen Teil aufgeteilt. Entsprechend können Sie Ihre Werbungskosten nur noch anteilig geltend machen. Fazit Die Vermietung an Angehörige bietet große Chancen, erfordert aber eine präzise Vorbereitung und Dokumentation. Um steuerliche Risiken zu vermeiden und das volle Potenzial auszuschöpfen, empfiehlt sich eine individuelle Beratung. Scheuen Sie sich nicht, unser Wissen anzuzapfen – wir begleiten Sie gerne bei der rechtssicheren Gestaltung Ihrer Mietverträge!

Die Bundesregierung setzt neue Impulse für die Mobilitätswende. Rückwirkend zum 01.01.2026 plant der Staat ein neues Förderprogramm für Elektrofahrzeuge. Das Ziel: Insbesondere Haushalte mit kleinem und mittlerem Einkommen beim Umstieg auf klimafreundliche Mobilität zu unterstützen. Was wird gefördert? Die neue Förderung umfasst sowohl den Kauf als auch das Leasing von Neufahrzeugen. Dabei wird zwischen zwei Kategorien unterschieden: Kategorie A: Neufahrzeuge mit rein batterie-elektrischem Antrieb (BEV). Kategorie B: Plug-in-Hybride bzw. Fahrzeuge mit Range-Extender, die spezifische CO2-Anforderungen erfüllen. Wie hoch ist die Förderung? Die Höhe Ihrer Prämie ist sozial gestaffelt. Sie richtet sich nach Ihrem zu versteuernden Haushaltjahreseinkommen (zvE) sowie der Anzahl Ihrer Kinder (unter 18 Jahren). Wichtige Voraussetzungen und Antragstellung Um die Förderung zu erhalten, müssen Sie das Fahrzeug mindestens 36 Monate lang behalten. Der Antrag kann voraussichtlich ab Mai 2026 online gestellt werden – spätestens jedoch ein Jahr nach der Zulassung des Fahrzeugs. Folgende Unterlagen sollten Sie bereithalten: Kopie des Kauf- oder Leasingvertrags Fahrzeugschein Die letzten zwei Steuerbescheide Sie haben Fragen zur steuerlichen Einordnung Ihres Einkommens oder zur optimalen Nutzung der Förderungen? Als Ihre Experten für Steuerrecht stehen wir Ihnen gerne zur Seite. Kontaktieren Sie uns für eine individuelle Beratung!