Der Auszug des eigenen Kindes ist ein riesiger Meilenstein. Zwischen Stolz und ein wenig Wehmut stellen sich für Eltern auch ganz pragmatische Fragen: Wie finanzieren wir das Studium oder die Ausbildung? Und wie unterstützt uns der Staat dabei? Wenn Ihr Kind flügge wird und für die Ausbildung oder das Studium von zu Hause auszieht, können Sie steuerlich deutlich entlastet werden. In diesem Schnell-Check erfahren Sie, wie Sie den Ausbildungsfreibetrag nutzen oder alternativ Unterhaltsleistungen steuerlich geltend machen können. Der Schnell-Check: Steht Ihnen der Ausbildungsfreibetrag zu? Für das Jahr 2026 (und bereits seit 2023) beträgt der Ausbildungsfreibetrag 1.200 € pro Kalenderjahr. Sie können diesen Betrag als außergewöhnliche Belastung in Ihrer Einkommensteuererklärung steuermindernd geltend machen. Damit Ihnen der Freibetrag in voller Höhe zusteht, müssen drei einfache Voraussetzungen für Ihr Kind gleichzeitig erfüllt sein: Berufsausbildung oder Studium: Ihr Kind absolviert nachweislich eine erste oder weitere Berufsausbildung bzw. ein Studium. Volljährigkeit & Kindergeld: Ihr Kind ist bereits volljährig (über 18 Jahre alt), aber Sie haben nach wie vor Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag (dies gilt meistens bis zum 25. Geburtstag). Auswärtige Unterbringung: Ihr Kind wohnt nicht mehr bei Ihnen im Haushalt, sondern ist auswärts untergebracht – zum Beispiel in einem Studentenheim, einer Wohngemeinschaft (WG) oder in einem Internat. Hinweis: Erfüllt Ihr Kind diese Kriterien nur für einige Monate des Jahres? Kein Problem – der Freibetrag wird dann zeitanteilig mit 100 € für jeden vollen Monat berechnet. Alternative: Was passiert, wenn der Anspruch auf Kindergeld erlischt? Ist Ihr Kind bereits älter oder hat die Altersgrenze für das Kindergeld überschritten, fällt der Ausbildungsfreibetrag weg. Dennoch müssen Sie auf den Steuervorteil nicht verzichten. In diesem Fall können Sie Ihre finanzielle Unterstützung als Unterhaltsleistungen steuerlich absetzen: Der Höchstbetrag: Sie können den Unterhalt bis zur Höhe des steuerlichen Grundfreibetrags geltend machen. Im Jahr 2026 liegt dieser bei 12.348 €. Zusatz-Vorteil: Zusätzlich zu diesem Betrag können Sie auch die von Ihnen übernommenen Beiträge zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung Ihres Kindes absetzen. ⚠️ Aber Achtung bei eigenem Einkommen des Kindes! Der Unterhalt ist an Bedingungen gekoppelt. Das eigene Vermögen Ihres Kindes darf 15.500 € nicht übersteigen. Zudem gilt: Verdient Ihr Kind eigenes Geld (über einen Freibetrag von 624 € im Jahr hinaus), wird das darüber liegende Einkommen auf den abziehbaren Höchstbetrag angerechnet und mindert Ihren Steuervorteil. Komplexer Einzelfall? Wir bringen Licht ins Dunkel! Das Steuerrecht rund um die Ausbildung der Kinder hält viele Sonderregelungen bereit. Besonders kompliziert wird es häufig bei Szenarien wie: Zweite Ausbildung / Masterstudium: Wann gilt eine Ausbildung noch als Erstausbildung? Studium im Ausland: Welche Besonderheiten und Nachweise gelten bei einer Unterkunft über den Landesgrenzen hinaus? Hohe eigene Einkünfte des Kindes: Wie wirken sich Minijobs, Werksstudententätigkeiten oder Stipendien exakt aus? Vermeiden Sie es, bares Geld zu verschenken oder durch formale Fehler Steuervorteile einzubüßen. Lassen Sie uns gemeinsam draufschauen! Als Ihre Kanzlei für Steuerberatung und Recht unterstützen wir Sie dabei, das Maximum aus Ihrer Steuererklärung herauszuholen und den neuen Lebensabschnitt Ihres Kindes finanziell optimal zu gestalten.

Wenn ein langjähriger oder wichtiger Mitarbeiter in den Ruhestand geht, gehört eine gebührende Verabschiedung zum guten Ton. Doch für Arbeitgeber lauert hier eine steuerliche Falle: Unter ungünstigen Umständen wertet das Finanzamt die Kosten der Feier als steuerpflichtigen Arbeitslohn. Ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) bringt nun jedoch Klarheit darüber, wie solche Festlichkeiten gestaltet sein müssen, damit sie steuerfrei bleiben. Der entscheidende Faktor: Das betriebliche Fest Die wichtigste Voraussetzung für die Steuerfreiheit ist, dass es sich bei dem Empfang um eine betriebliche Veranstaltung handelt und nicht um eine private Feier des Arbeitnehmers. Finanziert der Arbeitgeber die Feierlichkeit, liegt nur dann steuerpflichtiger Arbeitslohn vor, wenn der private Charakter überwiegt. Erscheint die Feier hingegen als Firmenfest, bei dem die Gäste im geschäftlichen Rahmen bewirtet werden, entfällt die Steuerpflicht. Kriterien für die steuerliche Anerkennung Um bei einer Betriebsprüfung auf der sicheren Seite zu sein, sollten Arbeitgeber auf bestimmte Details achten. Der Fiskus prüft bei der Beurteilung des Event-Charakters folgende Punkte: Der Gastgeber: Idealerweise tritt die Firma offiziell als Einladender auf. Die Gästeliste: Die Auswahl der Gäste sollte nach geschäftlichen Gesichtspunkten erfolgen und beispielsweise von der Personalabteilung festgelegt werden. Der Ort: Eine Feier in den Geschäftsräumen unterstreicht den betrieblichen Bezug. Der Charakter: Das Fest sollte insgesamt einen überwiegend beruflichen Charakter widerspiegeln. Bonus für Angehörige Eine erfreuliche Nachricht gibt es bezüglich der Familienmitglieder: Laut Gerichtsmeinung dürfen sogar Angehörige des scheidenden Arbeitnehmers steuerfrei mitfeiern. Da deren Teilnahme als „gesellschaftsüblich“ eingestuft wird, steht einem harmonischen Abschied ohne steuerliches Nachspiel nichts im Wege.

Viele Unternehmen wiegen sich in falscher Sicherheit und gehen davon aus, dass die Künstlersozialabgabe (KSA) nur für Verlage, öffentlich-rechtliche Sender oder Galerien relevant ist. Ein kostspieliger Irrtum: Tatsächlich sind weitaus mehr Betriebe abgabepflichtig, als man zunächst vermuten würde. Wer ist zur Zahlung verpflichtet? Die Abgabepflicht greift bereits dann, wenn Sie Aufträge an freiberufliche Künstler, Publizisten, Werbetexter oder Webdesigner vergeben und die Gesamtsumme dieser Aufträge 1.000 € netto im Kalenderjahr übersteigt. Typische Beispiele aus dem Geschäftsalltag sind: Die Erstellung von Geschäftsbroschüren oder Katalogen. Die Programmierung oder Gestaltung der Firmenwebsite. Das Design von Produkten oder die Produktion von Werbejingles. Wichtig zu wissen: Die Abgabe entfällt nur dann, wenn Ihr Auftragnehmer eine juristische Person (z. B. GmbH, UG) oder eine Personengesellschaft (z. B. OHG, KG) ist. Bei Einzelunternehmern und Freiberuflern hingegen ist Vorsicht geboten. Aktuelle Sätze und wichtige Fristen Der aktuelle Abgabesatz der KSA liegt bei 4,9 % des Nettoentgelts (Honorare ohne Auslagen, wie z. B. Reisekosten). Sofern Sie abgabepflichtig sind, müssen Sie der Künstlersozialkasse (KSK) bis zum 31.03.2026 melden, in welcher Höhe Sie im Jahr 2025 Entgelte für künstlerische oder publizistische Leistungen an Freiberufler gezahlt haben. Die entsprechenden Meldebögen inklusive Authentifizierungscodes wurden von der KSK bereits Ende letzten Jahres postalisch versandt. So reichen Sie Ihre Meldung ein Die KSK verfolgt eine „Digital First“-Strategie. Die Meldung sollte daher vorrangig online unter www.kuenstlersozialkasse.de eingereicht werden. Falls Ihnen kein Meldebogen vorliegt, können Sie die Entgeltmeldung alternativ über das Bundesportal (verwaltung.bund.de) vornehmen. Eine Einreichung in Papierform ist zwar weiterhin möglich, wird jedoch zunehmend durch die digitalen Verfahren abgelöst. Fazit Sobald Ihre Meldung bearbeitet wurde, erhalten Sie einen Bescheid über die festgesetzte Künstlersozialabgabe. Da die Materie komplex ist und Prüfungen durch die Rentenversicherung empfindliche Nachzahlungen nach sich ziehen können, sollten offene Fragen frühzeitig geklärt werden. Haben Sie Zweifel an Ihrer Abgabepflicht oder benötigen Sie Hilfe bei der Meldung? Wir unterstützen Sie gerne dabei, Ihre Unterlagen rechtzeitig und korrekt einzureichen!